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四川證監局要求準確計提股票質押減值準備

點掌投教 來源:點掌投教 2020-03-13 13:59:32
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  中國證券報記者日前從券商處獲悉,有地方證監局向轄區內券商下發《關于轄區證券公司做好股票質押減值準備計提工作的通知》(簡稱“《通知》”),指出券商股票質押業務進行減值準備中存在四類問題,強調要準確計提股票質押減值準備,充分反映業務風險。

  2018年以來,伴隨著股票質押風險持續釋放,以及券商在監管層指導下壓縮業務規模,券商經營業績受股票質押計提減值影響正在減小。

  關注四方面問題

  四川證監局指出,部分證券公司股票質押業務存在一定的違約比例,相關減值準備的計提對財務報表存在較為重大的影響。從既往年度財務信息看,存在以下四方面需要關注的問題:

  一是部分公司判斷減值因素時未充分考慮債務人信用狀況和還款能力,對第一還款來源的判斷不清晰,個別公司對嚴重違約項目的資金回收預判缺乏實證支撐;二是簡單依賴擔保品特定時點市值進行估計,未將擔保品實際可變現能力、金額和處置周期納入評估和考量因素;三是部分公司減值模型的參數簡單套用外部債券評級數據等,與股票質押信用風險的相關性不夠;四是在會計處理方面,部分公司將股票質押違約合約重新分類至“應收賬款”科目中,導致現行“股票質押回購融出資金減值準備”科目未全面反映股票質押業務的減值準備規模。

  為此,四川證監局明確,轄區各證券公司結合2019年報審計工作,要按照新會計準則及證券業協會發布的《證券公司新金融工具準則專題研討會情況通報》相關要求,對股票質押合約減值準備進行逐筆測試,更為準確計提股票質押減值準備,充分反映業務風險。

  四川證監局要求,轄區各證券公司加強股票質押業務的風險監測監控,有序化解存量風險,嚴格審慎開展業務。

  業內人士認為,上述《通知》出臺或是針對業內不同券商對股票質押減值計提標準不一現狀進行的規范,有利于進一步厘清股票質押帶來的衍生風險。

  整體風險持續減小

  2018年以來,由股票質押引發的股東被動減持、券商大額計提減值等風險持續暴露。監管層采取了一系列措施,引導券商壓縮規模并提高相關業務辦理門檻,目前整體風險較前幾年高峰期已大大減小。

  Wind數據顯示,截至3月9日,市場質押股數合計5669.02億股,半年時間內已減少6.31%;市場質押股數占市場總股本的8.35%,半年時間內已下滑0.74個百分點。從券商計提減值準備情況看,截至3月10日,今年以來至少有9家券商發布了計提資產減值公告,多數計提減值項目來自于股票質押相關業務,計提減值金額合計超過40億元,但減值后這批券商2019年凈利潤仍保持增長態勢。

  分析人士指出,新冠肺炎疫情對不少公司流動性帶來較大挑戰,但在相關政策支持下,其股票質押風險亦大大減緩。此前證監會明確,考慮到疫情客觀上對部分企業和個人的經營活動和現金流動造成了暫時性影響,對于股票質押協議在疫情防控期間到期,客戶由于還款困難申請展期的,如是湖北地區客戶,可申請展期6個月,由證券公司協助辦理展期事宜;如是其他地區客戶,可與證券公司協商展期3至6個月。

  國盛證券表示,從長期來看,隨著前期寬貨幣及寬信用政策支持,中小企業的融資環境得到了大幅改善,股票質押整體規模大幅下滑,疊加各券商對質押標的的嚴格審核,當前股票質押市場正在健康發展,已不再構成市場的系統性風險。

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第二條 在中華人民共和國境內提供跟帖評論服務,應當遵守本規定。

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第三條 國家互聯網信息辦公室負責全國跟帖評論服務的監督管理執法工作。地方互聯網信息辦公室依據職責負責本行政區域的跟帖評論服務的監督管理執法工作。

各級互聯網信息辦公室應當建立健全日常檢查和定期檢查相結合的監督管理制度,依法規范各類傳播平臺的跟帖評論服務行為。

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第五條 跟帖評論服務提供者應當嚴格落實主體責任,依法履行以下義務:

(一)按照“后臺實名、前臺自愿”原則,對注冊用戶進行真實身份信息認證,不得向未認證真實身份信息的用戶提供跟帖評論服務。

(二)建立健全用戶信息保護制度,收集、使用用戶個人信息應當遵循合法、正當、必要的原則,公開收集、使用規則,明示收集、使用信息的目的、方式和范圍,并經被收集者同意。

(三)對新聞信息提供跟帖評論服務的,應當建立先審后發制度。

(四)提供“彈幕”方式跟帖評論服務的,應當在同一平臺和頁面同時提供與之對應的靜態版信息內容。

(五)建立健全跟帖評論審核管理、實時巡查、應急處置等信息安全管理制度,及時發現和處置違法信息,并向有關主管部門報告。

(六)開發跟帖評論信息安全保護和管理技術,創新跟帖評論管理方式,研發使用反垃圾信息管理系統,提升垃圾信息處置能力;及時發現跟帖評論服務存在的安全缺陷、漏洞等風險,采取補救措施,并向有關主管部門報告。

(七)配備與服務規模相適應的審核編輯隊伍,提高審核編輯人員專業素養。

(八)配合有關主管部門依法開展監督檢查工作,提供必要的技術、資料和數據支持。

第六條 跟帖評論服務提供者應當與注冊用戶簽訂服務協議,明確跟帖評論的服務與管理細則,履行互聯網相關法律法規告知義務,有針對性地開展文明上網教育。跟帖評論服務使用者應當嚴格自律,承諾遵守法律法規、尊重公序良俗,不得發布法律法規和國家有關規定禁止的信息內容。

第七條 跟帖評論服務提供者及其從業人員不得為謀取不正當利益或基于錯誤價值取向,采取有選擇地刪除、推薦跟帖評論等方式干預輿論。跟帖評論服務提供者和用戶不得利用軟件、雇傭商業機構及人員等方式散布信息,干擾跟帖評論正常秩序,誤導公眾輿論

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第九條 跟帖評論服務提供者應當建立用戶分級管理制度,對用戶的跟帖評論行為開展信用評估,根據信用等級確定服務范圍及功能,對嚴重失信的用戶應列入黑名單,停止對列入黑名單的用戶提供服務,并禁止其通過重新注冊等方式使用跟帖評論服務。國家和省、自治區、直轄市互聯網信息辦公室應當建立跟帖評論服務提供者的信用檔案和失信黑名單管理制度,并定期對跟帖評論服務提供者進行信用評估。

第十條 跟帖評論服務提供者應當建立健全違法信息公眾投訴舉報制度,設置便捷投訴舉報入口,及時受理和處置公眾投訴舉報。國家和地方互聯網信息辦公室依據職責,對舉報受理落實情況進行監督檢查。

第十一條 跟帖評論服務提供者信息安全管理責任落實不到位,存在較大安全風險或者發生安全事件的,國家和省、自治區、直轄市互聯網信息辦公室應當及時約談;跟帖管理服務提供者應當按照要求采取措施,進行整改,消除隱患。

第十二條 互聯網跟帖評論服務提供者違反本規定的,由有關部門依照相關法律法規處理。

第十三條 本規定自2017年10月1日起施行。

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